В России криптовалюта легальна. Вы имеете право владеть, покупать, продавать и обменивать ее, как любое имущество. Однако использовать виртуальные монеты в качестве средства платежа внутри страны запрещено.
Вопрос налогообложения криптовалют обсуждается еще с 2018 года. В начале 2025 вступил в силу закон №418-ФЗ — он официально признал цифровые активы имуществом в Налоговом кодексе.
Налоги должны платить как майнинг-компании, так и физические лица, занимающиеся добычей и продажей. Разбираемся, когда нужно платить налог на криптовалюту, как заполнить декларацию и избежать штрафов.
Статья проверена экспертами из юридической фирмы tx.legal.
Какие есть налоги на криптовалюту в России
В соответствии с №418-ФЗ доходы от операций с цифровыми активами — будь то торговля, майнинг или стейкинг — облагаются налогами. Ставки зависят от того, кто владеет криптовалютой — физическое лицо или компания.
Для физлиц
Физлица должны уплачивать НДФЛ по прогрессивной ставке, которая зависит от общей суммы дохода за год:
13% — до 2,4 млн рублей;
15% — от 2,4 млн до 5 млн рублей;
18% — от 5 млн до 20 млн рублей;
20% — от 20 млн до 50 млн рублей;
22% — свыше 50 млн рублей.
Самозанятым запрещено учитывать доходы от майнинга и трейдинга в рамках налога на профессиональный доход (НПД). Этой категории лиц необходимо зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП) или юридическое лицо.
Для ИП и компаний
Для индивидуальных предпринимателей потенциальный порядок налогообложения зависит от выбранной системы. Важно отметить, что однозначной и устоявшейся практики применения упрощенной системы налогообложения (УСН) с криптовалютой пока нет.
Если предприниматель работает на общей системе (ОСНО), он обязан платить НДФЛ по прогрессивной шкале, как физическое лицо.
ООО на общей системе налогообложения включают доход от операций с криптовалютой в базу по налогу на прибыль по ставке 25%.
Когда и как платить
В России обязанность по уплате налога на криптовалюту возникает при получении дохода от операций с цифровыми активами.
Продажа или обмен
Полученные с продажи средства — это доход, который рассчитывается как разница между ценой реализации и приобретения. При обмене может возникать налогооблагаемая разница, поэтому безопаснее учитывать.
По теме: как купить биткоин — полное руководство для начинающих
Актуальные котировки можно найти на сайте Федеральной налоговой службы РФ (ФНС). Для этого нужно выбрать дату, тикер криптовалюты и биржу.
Пример: вы купили 1 BTC за 4 млн рублей с комиссией в размере 20 000. Затем продали его за 5 млн рублей, заплатив за это 15 000. Налоговая база = 1 000 000 – 35 000 = 965 000 рублей. Налог при доходе до 2,4 млн — 13%, или 125 450 рублей.
Получение вознаграждений
Майнинг, стейкинг и аирдропы объединяет одно: полученные токены считаются доходом на момент их зачисления на кошелек. Налоговая база формируется из рыночной стоимости актива в этот день.
При расчете налога на майнинг и стейкинг нужно фиксировать рыночную стоимость по отчетам биржи или агрегатора на дату операции и хранить подтверждения. Стоит вычесть затраты на оборудование, электроэнергию и обслуживание.
Пример: вы намайнили 0,5 BTC, когда курс был 4 млн рублей за монету. Ваш доход — 2 млн рублей. Расходы на оборудование и электричество составили 700 000 рублей. Налоговая база: 2 000 000 – 700 000 = 1 300 000 рублей. Налог к уплате: 13% × 1 300 000 = 169 000 рублей.
В случае аирдропов и NFT подойдет цена с агрегаторов вроде CoinMarketCap или крупных бирж на ту же дату. При продаже налоговая база рассчитывается как доход от реализации за вычетом затрат на создание (комиссии за минт).
Пример: вы бесплатно получили 100 токенов стоимостью 10 000 рублей каждый. Ваш доход — 1 млн рублей. Комиссия за вывод составила 5000 рублей. Налоговая база: 1 000 000 – 5 000 = 995 000 рублей. Налог к уплате: 13% × 995 000 = 129 350 рублей.
Трейдинг, DeFi и P2P-сделки
Здесь налогом облагается прибыль от продажи или обмена активов. При торговле криптовалютой налоговая база рассчитывается как сумма всех прибылей от успешных сделок за год за вычетом суммы всех убытков и уплаченных торговых комиссий.
Пример: по итогам года общая прибыль от закрытых сделок составила 1,5 млн рублей, а сумма комиссий бирже — 50 000 рублей. Налоговая база: 1 500 000 – 50 000 = 1 450 000 рублей. Налог к уплате: 13% × 1 450 000 = 188 500 рублей.
При взаимодействии с DeFi-протоколами доходами считается прибыль от предоставления ликвидности, фарминга или кредитования. Оценивается по рыночной стоимости на момент вывода с площадки на кошелек.
В случае P2P-операций доходом считается вся полученная от пользователя сумма (например, рубли на карту). Налог необходимо платить с разницы между этой суммой и ценой покупки проданной криптовалюты.
Обязательно храните доказательства (скриншоты транзакций, выписки бирж, чеки) — их при проверке может запросить ФНС. Если не уверены в расчетах, используйте специальный калькулятор.
Особенности для нерезидентов РФ
Нерезиденты платят налог по повышенной ставке 30% НДФЛ с любого дохода от источников в РФ без вычета расходов на покупку или комиссии.
Прибылью считается операция, проведенная с использованием российских платежных систем (карты «Мир», СБП) или если майнинг осуществляется с территории страны.
ФНС автоматически получает данные о таких операциях от банков и платежных агентов. Нерезиденты декларируют эти доходы самостоятельно или через налогового агента.
Как подать декларацию в 2025 году
С 2025 года в России действует обновленная налоговая отчетность для криптовалют. Теперь все операции с цифровыми активами необходимо отражать в специальном разделе декларации по форме 3-НДФЛ.
При отчете за текущий год подать документ необходимо до 30 апреля, а уплатить рассчитанный налог — до 15 июля 2026.
Способов подачи декларации несколько:
через личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru — зарегистрируйтесь по ИНН или через Госуслуги, загрузите форму и подпишите ее электронной подписью;
с помощью программы «Декларация 2025» — бесплатное ПО, которое можно найти на сайте ФНС;
лично в налоговой инспекции по месту жительства;
через МФЦ — сотрудники центра примут вашу декларацию и передадут ее в ФНС;
по почте заказным письмом с описью вложения — датой подачи будет считаться день отправки.
Теперь разберем пример заполнения. Предположим, вы продали биткоин и получили прибыль в 1 млн рублей. Ваши действия:
войдите в личный кабинет ФНС или программу «Декларация 2025», укажите год — 2025 — и заполните личные данные: ФИО, ИНН, адрес, паспорт;
перейдите в раздел «Доходы», выберите «Доходы от продажи имущества» или «Цифровые активы», код уточняйте по актуальной форме;
выберите ставку НДФЛ — 13% для суммы до 2,4 млн, программа посчитает налог автоматически;
прикрепите документы: выписки с биржи, скриншоты транзакций, подпишите и отправьте.
Проверка декларации ФНС занимает до трех месяцев. При обнаружении ошибок вам направят уведомление, и у вас будет время подать исправленный вариант.
Типичные ошибки и штрафы
При подаче декларации никто не застрахован от ошибок, которые приводят к штрафам. Разберем самые типичные случаи.
Несвоевременная подача
Если вы не подали 3-НДФЛ до 30 апреля за предыдущий год — это нарушение ст. 119 НК РФ. ФНС начислит штраф за недекларирование криптовалют в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от суммы, а минимальный штраф — 1000 рублей.
За просрочку уплаты также добавляются пени — 1/300 ставки ЦБ от суммы налога за каждый день.
Занижение дохода
Указание заниженной прибыли от торговли, майнинга или стейкинга — нарушение ст. 122 НК РФ. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы, а при умышленном нарушении — 40% плюс пени. При сумме свыше 2,7 млн рублей может ждать уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.
Отказ предоставить документы
При запросе со стороны ФНС пользователь обязан предоставить выписки с биржи, скриншоты транзакций или чеки на расходы в течение 10 дней.
Невыполнение требований — нарушение ст. 126 НК РФ, за что взимается штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. Для юрлиц сумма достигает 10 000 рублей за документ.
Если отказ систематический, регулятор добавит штраф по ст. 129.1 — 5000 рублей за первое нарушение, 20 000 рублей — за повторное.
Важно: налоговая проверяет период за последние три года. Если вы начали торговать криптовалютой в 2017 году, то на момент написания актуальными будут доходы, полученные в 2022-2024 годах. Операции за более ранние годы не пересматриваются. Исключение — случаи, если были зафиксированы крупные расходы или очевидные противоречия в декларациях.
Пошаговый чек-лист: как не нарушить закон
Ведите учет всех операций. Записывайте каждую сделку: дату, сумму, курс, тип (торговля, майнинг, стейкинг). Храните скриншоты транзакций с бирж.
Рассчитывайте налоговую базу правильно. Вычитайте расходы из дохода: цену покупки, комиссии, электричество для майнинга. Фиксируйте курс на дату операции. Если оборот превысил 600 000 рублей, помните — вы обязаны подать декларацию.
Следите за сроками. Декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущий год необходимо сдать до 30 апреля следующего. Оплатить налог — до 15 июля. Если ФНС запросит документы, подайте их в установленный срок — 10 дней.
Не скрывайте доходы. Банки и биржи передают данные ФНС автоматически. Занижение влечет штраф в размере 20-40% от суммы. Если сумма большая — возможна уголовная ответственность.
При сомнениях обращайтесь к специалистам. Консультируйтесь с налоговыми юристами или бухгалтерами — они помогут разобраться со сложными случаями. В итоге это будет намного дешевле штрафов.
Налоги на криптовалюту в других странах
Порядок налогообложения криптовалют различается от страны к стране. Но наблюдается общая тенденция — усиление контроля и прозрачности, чтобы предотвратить уклонения.
Многие юрисдикции приравнивают цифровые активы к имуществу или ценным бумагам — это позволяет взимать налог с прибыли от продажи или других операций.
СНГ
Казахстан признает криптовалюту имуществом. Доходы от ее продажи облагают налогом на прирост стоимости. Физлица платят индивидуальный подоходный налог по ставке 10%, а бизнес — корпоративный налог 20%.
В Беларуси до конца 2024 года резиденты Парка высоких технологий не платили налоги с операций по крипте, но с 1 января 2025 правила изменились. Доходы частных инвесторов облагаются подоходным налогом по ставке 13%. Компании платят налог на прибыль по стандартной ставке. Льготы сохранили только для операций внутри белорусских платформ.
В сентябре 2025 года в Украине одобрили законопроект о налогах на цифровые активы в первом чтении. Ставка — 18% НДФЛ плюс 5% военный сбор с прироста капитала. Физлица обязаны декларировать доходы ежегодно.
В Армении закон «О криптоактивах» вступил в силу в июле 2025 года. Физлица не платят подоходный налог с криптовалют, если это не бизнес. Корпоративный налог для компаний — 20%.
США
Служба внутренних доходов США (IRS) рассматривает криптовалюту как имущество с 2014 года: прибыль от цифровых активов — объект налога на прирост капитала. Ставки зависят от срока владения монетами и общего уровня дохода налогоплательщика.
С 2025 года брокеры и биржи также обязаны отчитываться о валовых поступлениях клиентов с помощью новой формы 1099-DA. Это упрощает IRS отслеживание сделок и минимизирует риски сокрытия доходов.
Вознаграждения за майнинг и стейкинг признают обычным доходом, облагаемым по прогрессивной шкале, а аирдропы и NFT — как подарки или имущество с рыночной оценкой на момент получения.
Евросоюз
В ЕС криптовалюта регулируется законом Markets in Crypto-Assets (MiCA), который устанавливает общие правила для бирж и эмитентов токенов. Однако налоги остаются прерогативой отдельных стран, поэтому подходов много.
Например, в Германии прибыль от продажи криптовалют после года владения не облагают налогом, а во Франции применяют фиксированную ставку 30% на все доходы с цифровых активов.
Для усиления прозрачности власти ЕС ввели директиву DAC8. В соответствии с ней все криптоплатформы обязаны отчитываться о транзакциях пользователей аналогично банковским стандартам. Инициатива вступит в силу с 2026 года.
ОАЭ
Объединенные Арабские Эмираты — глобальный криптохаб. Страна предлагает привлекательные условия для инвесторов. Физлица не платят налог на прирост капитала от торговли, стейкинга или продажи крипты. То же самое распространяется на NFT и аирдропы, если они не являются частью бизнеса.
Для компаний правила строже — они обязаны уплачивать корпоративный налог 9% на прибыль свыше 375 000 дирхамов (около $100 000). Однако в свободных зонах вроде Дубайского многопрофильного товарно-сырьевого центра (DMCC) действуют льготы.
Глобальные стандарты от ОЭСР
Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) активно борется с уклонением от налогов через криптовалюты. Структура разработала Common Reporting Standard (CRS), который предназначен для борьбы с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег путем обеспечения прозрачности финансовых активов.
Стандарт обязывает финансовые учреждения (банки, инвестиционные фонды, страховые компании) собирать и передавать данные о счетах иностранных налоговых резидентов в налоговые органы их стран происхождения.
Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) — рамочный стандарт ОЭСР для автоматического обмена информацией о криптовалюте, запущенный в 2023 году. Он фокусируется на цифровых активах, чтобы закрыть пробелы в прозрачности.
На момент написания около 70 юрисдикций обязались внедрить CARF. Первые обмены данными запланированы на 2027-2028 год. России в списке пока нет.
Сравнительная таблица Россия vs ЕС vs США
Заключение
Криптовалюта остается законной в России. Вы владеете и торгуете ею как имуществом: доходы от операций требуют ежегодного декларирования. Лучше это не игнорировать — можно столкнуться со значительными штрафами.
Подготавливаться к налоговому сезону стоит заранее. Обязательно ведите учет транзакций, фиксируйте даты, суммы, курсы и расходы, а также сохраняйте все документы, которые может потребовать ФНС.
По мнению основателя и директора юридической фирмы tx.legal Руслана Усманова, в ближайшие несколько лет будут показательные кейсы с инфлюенсерами и крупными фигурами в РФ.
«Скорее всего, государство покажет пару громких историй, чтобы стимулировать добровольную уплату», — отметил он.
Для минимизации рисков соблюдайте сроки и не скрывайте доходы. Если столкнулись с трудностями, обратитесь к специалистам.
«Если сомневаетесь, не переживайте. Все решаемо: крипта облагается только при продаже и выводе в фиат. Просто нужен нормальный бухгалтер, чтобы оформить правильно, а это вопрос нескольких тысяч рублей за декларацию и консультацию», — добавил Усманов.
Статья написана исключительно в образовательных целях. Ее содержание не является налоговой рекомендацией. Для корректной оплаты налогов с криптовалют обратитесь к налоговому консультанту.